[스타트업 회계] 성공적 투자유치 위한 내부통제제도
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스타트업이 투자유치에 성공하기 위해서는, 기업의 경영 투명성 및 건전성을 입증하는 작업이 선행되어야 합니다. 이때 내부통제제도가 큰 도움이 됩니다. 초기 스타트업의 경우 상장이나 투자 유치 준비 이전에는 내부통제제도에 대한 적용 의무가 없어 크게 신경을 쓰지 않는 경우가 많습니다. 하지만 성공적으로 투자를 유치하기 위해서는 내부통제제도를 사전에 준비해 투자자의 신뢰를 얻는 것이 중요합니다.
내부통제제도란 기업의 목적 달성을 위해 위험을 관리하고, 효율적인 경영활동을 보장하며, 자산을 보호하고, 재무제표의 신뢰성을 확보하는 시스템입니다. 스타트업 투자유치에 성공하기 위해서는 다음과 같은 내부통제제도의 통제활동 도입을 고려해야 합니다.
1. 승인 : 적절한 책임을 가진 승인 절차를 마련하는 것을 말합니다. 예를 들어 회사의 각 부서에서 활동이 진행될 때마다 전결권자가 결재하는 등의 통제활동이 여기에 해당됩니다. 이러한 승인 절차를 준비하는 것은 중요하고 필요한 활동이지만 실질적으로 현업 담당자의 단독 입력으로 프로세스가 끝나 추가적인 승인 절차가 불필요한 경우나, 추가 승인권자를 지정하기가 모호한 경우 등의 실무적 어려움이 존재할 수 있습니다.
2. 업무분장 : 업무분장의 목적은 효율성과 내부통제를 강화하는 것입니다. 승인, 기록, 보관 및 기능의 분리를 고려해야 하며, 자산 보관 기능과 회계 기능, 거래 승인과 관련 자산 보관 기능, 자금 지급 승인과 회계 기능을 분리해야 합니다. 회사 및 부서의 규모가 충분히 크지 않더라도, 업무 분장을 위한 노력은 필요합니다.
3. 정보 처리 : 정보 처리란 관련된 정보를 적절한 방식으로 즉시 처리하는 것입니다. 크게 접근통제, 실행에 의한 통제를 포함하는 ‘일반통제’와 입력 및 처리 통제, 출력 통제를 포함하는 ‘응용통제’로 구분할 수 있습니다.
4. 물리적 통제 : 물리적 통제는 기업 자산에 대한 물리적 보호와 접근에 대한 통제를 의미합니다. 예를 들어 OTP 물리적 통제, 이체 시스템 승인된 자만 접근, 자금일보 대사 등이 물리적 통제활동에 해당됩니다. 다만 물리적 통제가 이루어졌다 하더라도, 실제로 엄격하게 통제하기 어려운 상황이 발생하는 경우가 많으므로 통제가 잘 이루어지고 있는지 지속적으로 살펴보아야 합니다.
5. 성과의 검토 : 성과 검토는 실제 성과를 예산, 예측치, 전기 성과와 비교하여 분석하는 것입니다. 회사의 통제활동에 대해 지속적으로 내부 감사를 실시하고, 경영진 및 주주들에게 결과를 공유해야 합니다.
내부통제제도 통제활동은 스타트업 투자유치부터 상장까지 도움이 되는 중요한 사항입니다. 하지만 실제 내부 적용 시 기존 업무에 새로운 승인 절차, 승인권자가 추가되거나 시스템이 변경되는 등 추가 업무가 더해져 실무자 입장에서는 오히려 더 어려움을 겪게 되는 경우가 많습니다. 그렇다면 스타트업에 실질적으로 도움이 되는 내부통제제도를 구축하기 위한 보다 효과적이고 효율적인 방법에는 무엇이 있을까요?
첫째, 좋은 감사인과 협력해야 합니다. 이를 통해 기업의 재무 공시 리스크를 줄이고 적절한 시기에 이슈를 공유하여 내부회계 미비점을 개선할 수 있는 구조를 구축할 수 있습니다. 또 충분한 연중 감사를 통해 내부통제 관련 이슈를 검토하고 개선할 시간을 확보할 수 있습니다.
둘째, 좋은 외부 자문사와 협력해야 합니다. 스타트업 투자유치를 위해 다양한 기업들이 내부회계관리제도 관련 외부 자문을 받고 있습니다. 좋은 외부 자문사는 프로세스 파악, 업무 분담 측면에서 효율적인 역할을 하며, 기업 내 인력의 부담을 줄여줍니다.
높은 수준의 자문을 제공할 수 있는 외부 자문사는 경영진과 주주들이 기대하는 결과를 산출할 수 있고, 전반적인 비용 대비 효용이 상당히 높은 편입니다. 특히 단순히 문서 작성 서비스만 제공하는 것이 아니라, 선제적으로 개선할 수 있는 자문을 제공하고, 내부 인력의 업무 부담을 감소시켜줍니다. 더군다나, 스타트업 시장의 경쟁이 치열해짐에 따라 내부통제제도 통제활동을 효율적으로 관리하는 것은 좋은 투자 조건을 만들어가는 데 기여할 것입니다.
성공적인 스타트업 투자유치를 위해서는 풍부한 경험을 가진 전문가와 함께하는 것이 좋습니다. 투자유치 전문가의 스타트업의 내외부 상황에 대한 깊은 이해를 바탕으로 내부통제제도 마련에 실질적인 도움을 받을 수 있는 것은 물론 나아가 양질의 서비스를 제공받을 수 있어 비용보다 효용이 더 큰 결과물을 누릴 수 있을 것입니다.
(공인회계사/세무사, KB국민은행 중소기업컨설팅부, 삼정 KPMG회계법인, 한국여성벤처협회 멘토단, 재무실사 및 감사/M&A/CFO 자문, 브릿지코드 파트너 CPA)
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